Отдавайте кесарю кесарево.
Евангелие от Матфея, 22, 21
Налоговые споры — это сложная и высокорискованная категория дел, где на кону стоят финансовые интересы бизнеса, его репутация и возможность дальнейшей работы.
Эффективная защита требует глубокого знания не только налогового и административного права, но и арбитражной практики. Наша команда специализируется на комплексном сопровождении налоговых споров: от досудебного урегулирования до защиты в судах всех инстанций.
10 основных случаев, когда можно выиграть налоговый спор
- Несоблюдение налоговым органом процедуры проверки (например, нарушение сроков, порядка вызова свидетелей, отсутствие понятых).
- Доначисления основаны на предположениях, а не на доказательствах (отсутствие первичных документов у контрагента не доказывает необоснованность ваших расходов).
- Налоговый орган не доказал получение необоснованной налоговой выгоды (например, не подтвердил взаимозависимость контрагентов или умысел на уклонение от налогов).
- Ошибки в расчете налоговой базы (арифметические ошибки, неправильное применение вычетов, льгот).
- Истек срок давности привлечения к ответственности (3 года с момента нарушения).
- Отсутствие вины налогоплательщика (например, если нарушения допущены по причине применения разъяснений Минфина РФ или ФНС РФ).
- Налоговый орган неправильно квалифицировал сделку (например, переквалифицировал договор займа в дарение).
- Нарушение порядка взыскания налоговых платежей (например, списание средств без решения руководителя инспекции).
- Несоответствие выводов налоговой проверки фактическим обстоятельствам (например, неучет реального осуществления хозяйственных операций).
- Применение налоговых санкций без учета смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ).
Как оспорить доначисления налоговой?
Оспаривание доначислений требует системного подхода:
- Анализ акта налоговой проверки и решения — выявление процессуальных и содержательных (материальных) нарушений.
- Подача возражений на акт проверки
- Обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган (досудебный порядок обязателен для последующего обращения в суд).
- Подготовка административного иска в арбитражный суд с требованием признать решение недействительным.
- Использование доказательств добросовестности (например, проверка контрагентов, реальное осуществление операций, уплата налогов по сделкам).
Обжалование результатов налоговой проверки
Обжалование проводится в два этапа:
- Досудебный порядок — подача жалобы в вышестоящий налоговый орган. Позволяет отменить оспариваемый акт без суда.
- Судебный порядок — обращение в арбитражный суд после получения решения по досудебной жалобе. Требует детальной правовой позиции и доказательств.
Обжалование налоговых штрафов, пеней
Штрафы и пени могут быть уменьшены или отменены полностью, если:
- Доказать отсутствие вины в совершении нарушения (п. 1 ст. 110, ст. 111 НК РФ).
- Представить доказательства смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ) — например, трудное финансовое положение, первое нарушение.
- Обжаловать расчет пеней (например, ошибочное применение ставки рефинансирования).
- Добиться применения принципа соразмерности наказания тяжести нарушения.
Обжалование действий (бездействия) налоговых органов
Можно обжаловать любые незаконные действия инспекции:
- Незаконный отказ в предоставлении вычетов (например, по НДС).
- Отказ в возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов.
- Бездействие (например, непринятие решения по заявлению налогоплательщика).
- Требование предоставить избыточные документы.
- Необоснованная блокировка счетов.
Жалоба подается в вышестоящий орган или непосредственно в суд (при условии, что законом не предусмотрен обязательный досудебный порядок).
Почему для защиты по налоговым спорам необходима помощь профессионального юриста?
- Специфика налогового права — быстро меняющееся законодательство и противоречивая практика.
- Строгие процессуальные сроки — пропуск срока на обжалование ведет к потере права на защиту.
- Необходимость глубокого анализа доказательств — умение работать с первичными документами, бухгалтерскими регистрами, данными ЭДО.
- Знание судебной практики — возможность использовать позиции ВС РФ и КС РФ в Вашу пользу.
- Риски субсидиарной ответственности — ошибки в налоговых спорах могут привести к персональной ответственности руководителя и владельцев бизнеса.
- Переквалификация сделок — только опытный юрист может противостоять переквалификации договоров и доначислению налогов.
- Защита от уголовного преследования — правильные действия в налоговом споре снижают риски возбуждения уголовного дела по ст. 199 УК РФ.
Вывод: Налоговый спор — это не только оспаривание доначислений, но и защита бизнеса от репутационных и уголовных рисков.
Доверяйте защиту профессионалам, чтобы сохранить ресурсы и избежать катастрофических последствий.
Услуги, которые оказывает Фирма в области налогового права
- Защита при налоговых проверках
- Налоговое планирование и оптимизация
- Снижение пеней и штрафов
- Структура налоговой системы России